Déclaration de revenus 2026 : les points de vigilance pour votre patrimoine
Occupation immobilière, revenus fonciers, assurance-vie, PER — les vérifications essentielles avant soumission
- La déclaration d’occupation des biens immobiliers est désormais obligatoire chaque année, avec des sanctions renforcées : amende portée à 300 € par local en cas d’omission, date limite le 30 juin 2026.
- Les revenus fonciers 2025 méritent un arbitrage actualisé entre micro-foncier et régime réel, notamment depuis la hausse des prélèvements sociaux à 18,6 %.
- Les rachats partiels d’assurance-vie réalisés en 2025 sont à reporter avec un PFU porté à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 pour les contrats de moins de 8 ans.
- Le PER offre une dernière fenêtre d’optimisation : le report des plafonds est désormais étendu à 5 ans (LF 2026).
Déclaration d’occupation des biens immobiliers : une obligation renforcée
Depuis 2023, tous les propriétaires de biens immobiliers à usage d’habitation doivent déclarer l’occupation de leurs biens sur le service Gérer mes biens immobiliers d’impots.gouv.fr. Cette obligation s’est considérablement durcie en 2026. La déclaration est désormais annuelle, même en l’absence de changement de situation (article 1418 du CGI modifié par la LF 2026).
L’amende pour défaut de déclaration ou déclaration erronée passe de 150 à 300 € par local. La date limite est fixée au 30 juin 2026. Pour chaque bien, vous devez préciser s’il est occupé à titre de résidence principale, secondaire, ou s’il est loué (avec l’identité des occupants). Les biens vacants doivent également être signalés — ils sont susceptibles d’être soumis à la taxe sur les logements vacants (TLV), dont le taux a été relevé. Les erreurs issues du pré-remplissage sont fréquentes, notamment pour les SCI ou les biens démembrés. Un audit systématique évite les mauvaises surprises.
Revenus fonciers : l’arbitrage micro-foncier / régime réel en 2026
Les revenus fonciers perçus en 2025 doivent être déclarés selon le régime applicable à votre situation. Le choix entre micro-foncier (abattement forfaitaire de 30 %) et régime réel (déduction des charges réelles) mérite d’être réévalué chaque année.
| Régime | Conditions | Avantage principal | Formulaire |
|---|---|---|---|
| Micro-foncier | Revenus bruts ≤ 15 000 €/an | Abattement forfaitaire de 30 % | 2042 |
| Régime réel | Tous contribuables (option) | Déduction des charges réelles, déficit foncier 10 700 €/an | 2044 |
« La hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % renforce l’intérêt du régime réel pour les contribuables dont les charges représentent plus de 30 % des loyers. Chaque euro de charge déduite économise davantage, puisque le taux marginal combiné (IR + PS) peut atteindre 63,6 % pour les TMI 45 %. »Point de vigilance 2026 — Riviera Wealth Management
Assurance-vie : déclarer les rachats partiels de 2025
Si vous avez effectué des rachats partiels ou totaux sur vos contrats d’assurance-vie au cours de l’année 2025, les plus-values correspondantes doivent être déclarées. Le traitement fiscal dépend de la date de versement des primes et de l’ancienneté du contrat.
Pour les contrats de plus de 8 ans, les gains bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple). Au-delà de cet abattement : prélèvement forfaitaire de 7,5 % pour les primes versées avant le 27 septembre 2017, 12,8 % au-delà de 150 000 € de primes. Pour les contrats de moins de 8 ans, le PFU de 12,8 % s’applique, auquel s’ajoutent 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total.
Attention : les prélèvements sociaux ont déjà été prélevés à la source par l’assureur au taux de 17,2 % (taux 2025). Vérifiez les montants pré-remplis dans votre déclaration et comparez-les aux IFU (imprimés fiscaux uniques) transmis par vos assureurs.
PER : exploiter les plafonds non utilisés
Le Plan d’épargne Retraite reste l’un des outils les plus puissants de réduction d’impôt pour les contribuables à TMI élevé. La déclaration 2026 est l’occasion de vérifier que vous exploitez pleinement vos plafonds de déduction. Votre avis d’imposition 2025 (revenus 2024) mentionne le plafond épargne retraite disponible. Ce montant cumule le plafond de l’année en cours et les plafonds non utilisés des années précédentes. Depuis la loi de finances 2026, le report passe de 3 à 5 ans pour les plafonds non utilisés compter de 2026.
| Situation | Plafond 2026 | Remarque |
|---|---|---|
| Salariés / non-salariés | 10 % des revenus 2025, plafonné 37 094 € | Plafonds des 5 années précédentes cumulables |
| TNS (Madelin) | 10 % du bénéfice + 15 % sur la tranche 1 à 8 PASS | Jusqu’à 85 780 € en 2026 |
| Option conjoint | Report possible vers le foyer | Plafond commun sur demande |
- Vérifiez avant le 30 juin 2026 la déclaration d’occupation de chacun de vos biens sur impots.gouv.fr.
- Comparez systématiquement micro-foncier et régime réel : la hausse des PS à 18,6 % change l’arbitrage.
- Croisez les montants pré-remplis avec vos IFU d’assurance-vie avant validation.
- Consultez votre avis d’imposition pour identifier les plafonds PER non consommés, reportables sur 5 ans désormais.
- Pour tout patrimoine supérieur à 500 000 €, une revue annuelle avec votre conseiller est indispensable avant soumission.
Ce document est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil en investissement ni une recommandation fiscale personnalisée. Les informations fiscales présentées reflètent la législation applicable au 29 avril 2026 et sont susceptibles d’évoluer. Riviera Wealth Management est un cabinet de conseil en investissements financiers (CIF), enregistré à l’ORIAS et membre de la CNCGP. Consultez un conseiller habilité pour toute décision fiscale.
